初级会计职称

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李老师

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初级会计职称

5月1日之后取得的17%,11%的专票可以继续抵扣认证,不受税率调整影响。


网传的让5月1日之前把17%、11%进项税发票全部抵扣,否则之后不允许抵扣是误导。


能否抵扣不会因为税率的调整而变化,按照增值税暂行条件及实施细则规定,只要满足抵扣范围,在认证有效期内,均可认证抵扣。


比如:二哥税税念公司2017年5月5日才收到供应商2018年4月30日开具的增值税专用发票一张,发票金额100,税率17%,税额17。


那么直接认证即可,认证后,6月申报表填写在增值税申报表附表二第1、2、35栏次相应位置进行申报即可。

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